Financiering

Rentetoerekening

Het omslagrentepercentage wordt berekend door de aan de taakvelden toe te rekenen rente te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa, zie: BBV Notitie Rente 2017. Dit  rentepercentage mag een afronding van 0,5% hebben. Voor de afronding wordt gekeken naar een mix van de (voor)gecalculeerde kosten voor aangetrokken langlopende en kortlopende leningen. Het resultaat van de omslagrente komt in de exploitatie op het taakveld Treasury tot uitdrukking.

Het BBV biedt de mogelijkheid om een rentevergoeding of inflatievergoeding over het eigen vermogen en de voorzieningen te berekenen en door te belasten aan de taakvelden. De Commissie BBV adviseert vanwege het verlangde inzicht, de eenvoud en transparantie deze systematiek niet meer toe te passen. Dit advies hebben wij vanaf 2017 overgenomen.

In 2021 gelden voor onze begroting de volgende uitgangspunten die rekening houden met de BBV-regelgeving:

• Een omslagrente van 0,00%;
• Bij grondexploitaties hanteren we een omslagrente van 0,20%;
• In het BBV wordt er aanbevolen om geen rente toe te rekenen aan het eigen vermogen en de voorzieningen. Daarom rekenen wij geen rentevergoeding over de reserves (eigen vermogen) en ook niet aan de voorzieningen (vreemd vermogen).

a. De externe rentelasten over de korte en lange financiering

b. De externe rentebaten (idem)

Saldo rentelasten en rentebaten

c1. De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend

c2. De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend

c3. De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken
(= projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend

Aan taakvelden toe te rekenen externe rente

d1. Rente over eigen vermogen

d2. Rente over voorzieningen

Totaal aan taakvelden toe te rekenen interne rente

e. De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag)

f. Renteresultaat op het taakveld Treasury